印尼政府需要更多的收入来资助能够促进GDP增长、提高福利和减少贫困的支出。与其他新兴市场经济体相比，税收与国内生产总值的比率较低。困难在于在不影响增长或加剧不平等的情况下增加收入。连续的改革使税务管理现代化，增加了纳税人的数量。尽管如此，提高合规性是一个持续的挑战，投资税收管理仍然是政府的优先事项。各种税收的设计也有改进的余地。扩大所得税和消费税的基础将增加更多的收入，减少扭曲。如果适当实施，扩大财产税可以为地方政府提供额外资金。税收还可以更广泛地用于阻止具有负面健康和环境外部性的活动和行为。加强产权和打击非法开采将增加印尼自然资源财富的收入。，本工作文件涉及《2018年经合组织印度尼西亚经济调查》（www.OECD.org/eco/reviews/Economic Survey Indonesia.htm）。
截至20世纪90年代末，大多数欧盟国家的税收与GDP之比稳步上升，这在很大程度上反映了公共部门对福利提供的承诺持续扩大。自20世纪90年代末以来，许多欧盟国家都降低了税率。然而，欧盟地区的税收负担仍然远高于大多数其他经济体。税收结构也有所不同，对劳动力的税收楔子很高，对消费和环境相关税收的依赖性更强。最近旨在降低劳动力，特别是收入较低阶层劳动力的税收负担的措施，在就业增长方面取得了可喜的成果，表明税收设计如何对各国的表现产生重要影响。虽然在不缩减公共支出的情况下大幅减税的空间不大，但进一步重新平衡劳动力的税收负担可能有助于改善就业表现。更多地依赖按国际标准较低的财产税可能。。。
在过去的二十年里，最优税收理论一直是税收的主流规范方法。本文认为，在目前的状态下，最优税收理论作为税收政策中许多关键问题的行动指南是不完整的。它是不完整的，因为它还没有接受税收作为一种强迫性地向倾向于抵制的个人收取收入的制度。征收税的强制性意味着实施税收制度的资源成本一直是并将继续是适当税收政策的关键决定因素。本文首先提出了最优税收理论的三个基石命题，然后讨论了这些命题对最近税收政策发展的影响。最后，它提出了一种替代最优税收的方法，称为最优税收制度理论，该理论包含了最优税收的见解，但也考虑了增税技术以及该技术对税收政策的限制。最佳税收制度视角揭示了税收工具的选择、逃税问题以及资本收入的适当税收处理。
