本文探讨了与实施各种环境税收工具相关的激励效应和行政成本之间的权衡，特别是碳税。在一个简单的模型中，我们展示了在什么条件下，使用投入税而不是排放税来内化环境外部性是最佳的。还研究了混合税制。如果排放与投入的联系很紧密，如果减排的可能性很高，如果排放税的行政成本很高，就不应该征收排放税。研究表明，这些条件直接适用于几个欧洲国家目前针对二氧化碳排放的税收政策，这些国家利用了预先存在的能源税。首先，能源的碳含量和二氧化碳排放量之间存在一一对应关系。其次，单独减少二氧化碳排放的可能性微乎其微。第三，能源消耗可以节省管理成本。通过取消某些广泛使用的能源生产豁免（并可能增加对选定行业的排放税或减排补贴）来扩大碳税基础，可能会增加碳减排的激励措施，而不会产生显著的额外行政成本。